本期勾选抵扣的数电专票如何填写申报表

本期勾选抵扣的数电专票如何填写申报表

问:我公司是天津一家企业，增值税一般纳税人，外购货物取得全面数字化电子专用发票，请问公司本期勾选抵扣的全面数字化电子专用发票如何填写纳税申报表？

答:《国家税务总局关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告 2021 年第 20 号)附件 2《<增

值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）>及其附列资料填写说明》

第四条第（二）项规定，第 1 至 12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：

分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税

额。1.第 1 栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得

的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2 栏

“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且

本期申报抵扣”数据之和。适用取消增值税发票认证规定的纳税人，

通过增值税发票综合服务平台选择用于抵扣的增值税专用发票，视为

“认证相符”（下同）。2.第 2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵

扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。

本栏是第 1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣

的部分。3.第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证

相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第 1 栏的其中

数。纳税人本期申报抵扣的收费公路通行费增值税电子普通发票（以

下简称通行费电子发票）应当填写在第 1 至 3 栏对应栏次中。第 1 至

3栏中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品

时取得的专用发票，但购进农产品未分别核算用于生产销售 13%税率

货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。……

国家税务总局天津市税务局 2023 年 10 月 30 日在政策文件-热点

问答版块对问题“一般纳税人勾选用于抵扣的全面数字化电子发票后，

如何填写增值税及附加税费申报表？”答复如下，一般纳税人勾选用

于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票的份数、

金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本

期进项税额明细）第 2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或

第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

因此，你公司本期勾选抵扣的全面数字化电子专用发票，需把其

份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》

（本期进项税额明细）第 2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”

或第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。