专项资金审计不同于传统的财政资金审计、经济责任审计。其资金性质具有资金幅度窄、来源渠道单一、资金流向有针对性等特点,造成专项资金审计具有政策性强、专业度要求高、数据处理量大等难点,因此在专项资金审计时...
资金、往来内控:子流程,风险点
银行存款及帐户管理 未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理(例如:未经授权的修改、银行存款收支及核对等) 未得到适当授权的人员进行网上银行交易,未按规定的网上银行交易范围进行交易 开户、销户未经过适...
【现金流量表是如何造假的?】
【现金流量表是如何造假的?】 不少人觉得现金流量表不好造假,因为现金是实打实的,审计师可以通过银行实施函证程序发现异常情况。但是,大伙想过没有,虽然总的净现金流不调整,没有发生变化,但现金流量表的内部...
收入确认时段法分析
近期某再融资项目从事仓储自动化软件业务,收入确认涉及时段法的判断,采用时段法核算上需外部依据支持。同时,上交所2023年第6期《会计监管动态》,以主营业务为销售机器人定制化自动化生产线的A公司为案例,...
经典股权激励问题整理,涉及股份支付解决方案!
1. 股权激励名单披露 Q:请教一下,现在科创板的股权激励名单是不是都不披露了,很多上市公司只是只披露一个“董事会认为需要激励的其他人员”,有没有啥规定?A:应该是申请信息豁免披露了。鉴于股权激励是一...
建设工程竣工验收全流程
导读:竣工验收作为建设工程项目的最后一环,工程从业人员常常会因为资料的问题而导致验收工作无法进行,整理了建设工程竣工验收全流程,建议您收藏备用: 1、建筑工程竣工验收准备工作 2、房屋建筑工程竣工验收...
关于公立医院内部审计的若干思考
当前,公立医院的综合医疗改革正在持续深入推进,公立医院内部审计部门是医院规范经济活动、强化内部控制、防范运行风险的重要部门。若想要提升公立医院自身的治理能力,需要高度重视公立医院内部审计工作,针对当前...
内部承包、挂靠、内部承包型挂靠的认定、区分方法
建设工程合同纠纷中如何区分内部承包和挂靠行为 来源:重庆仲裁委员会办公室、金融(互联网)仲裁院 作者:朱倩燚(重庆仲裁委员会仲裁秘书) 摘要:在建设工程施工实践中,尽管法律明文禁止挂靠行为,但某些建筑...
工程项目成本费用审计办法
工程项目成本费用审计办法 为了加强工程项目的成本费用审计工作,规范工程项目经营行为,堵塞漏洞, 防范风险、降低成本、使工程项目始终处于公司的可控状态,要把项目出现的管 理问题尽可能地消除于萌芽状态,确...
路桥工程有限公司项目会计核算办法
路桥工程有限公司项目会计核算办法 为进一步加强财务管理,规范工程项目会计核算行为,正确核算工程成本,准确地反映工程项目的经济效益,结合公司工程项目的实际情况,制定本办法。 项目部可根据实...