现阶段税局口径下的这六个增值税问题！

问题一：A公司使用B公司的节能设备，合同约定A公司按照节约电费的一定比例向B公司支付报酬，B公司应如何缴纳增值税？
解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务
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（六）现代服务。

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1.研发和技术服务

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（2）合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。”

因此，B公司应按照合同能源管理服务缴纳增值税。

问题二：纳税人购入已种植一年的花卉，自行培育两年后再对外销售，是否可以免征增值税？

解析：根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)规定：“一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的‘农业生产者销售的自产农业产品’，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。”
因此，纳税人购入已种植一年的花卉，自行培育两年后再对外销售，可以免征增值税。

问题三：我司是一般纳税人在平台上发布了文章，其他用户给文章进行打赏，我司要如何缴纳增值税？

解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“二、销售无形资产
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。”

因此，应按照销售无形资产的著作权征收增值税，一般纳税人适用6%的增值税税率。

问题四：一般纳税人企业无偿提供宿舍给员工住宿，但根据实际用电量与员工结算电费，这部分收入是否需要缴纳增值税？企业取得电力公司开具这部分电费收入的增值税专用发票，是否可以用于进项税额抵扣？

解析：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第691号令)第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号)第二条规定：“条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。……”

因此，企业根据实际用电量与员工结算电费，应按照销售货物缴纳增值税。企业取得电力公司开具的这部分收入的增值税专用发票，可以用于进项税额抵扣。

问题五：A公司与B公司签订合同并支付款项，由B公司为C公司进行装修。A公司以该笔费用作为投资给C公司的资金，C公司是否可以开具发票给A公司？

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”
因此，C公司仅接收A公司的投资资金，未发生增值税应税行为，C公司不可以给A公司开具发票。

问题六：股指期货转让是否需要缴纳增值税？
解析：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务
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（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

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4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

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因此，股指期货转让属于非货币期货转让，需要缴纳增值税。