产品进出库管理审计

所属分类：审计

一、审计目标

规范存货管理业务流程，降低存货管理风险，提高公司存货资产安全保障度。

二、审计概要

进出库管理

1、调取公司采购订单、供应商送货单、入库单、库存货物管理卡片：

（1）核实入库时，是否存在仓储部门外的其他部门参与验收，以有效监督物品的验收及入库作业。

（2）核实入库数量、品项、规格、品牌等信息与公司的采购订单及实收货物的一致性。

（3）一般验收时需要在供应商的送货单上签字确认，以确认公司收到该批货物，公司会留存签收的相应联次；

审计人员应该核实公司留存的单据上，仓管相关人员签收是否存在异常，比如涂改签收情况、到货状况、验收时的货物品质状况，勾划掉部分签收的品项等。

如果存在这些情况，应该进一步核实涂改的原因、勾划掉的品项实际验收情况及费用结算情况，警惕可能存在舞弊风险或财务错付风险的存在；

例如可能存在仓管人员等利用职权，先是在签收单据上按实际状况签收，写明存在外箱破损、货物损毁等情况；后因收受到货司机好处费，对不符合收货条件的货物收货入库，并在签收单据上涂改签收记录。

（4）仓管人员是否在货物入库后，及时建立库存货物管理卡片，记录产品的入库、出库及结存数据明细；进出库的记录均应匹配对应的进、出库单据号，便于追踪查找差异。

（5）结合了解的退货、拒收的货物的入库流程，以及盘点的实际情况，分析客户退货、拒收产生的入库。

仓库管理相关人员是否根据货物的质量状况进行入库，如质量状况良好的入良品库，破损、变形等状况不好的入不良品库；

是否存在退货、拒收的产品，不经仔细检查验收，直接入库；由此，可能存在运输过程中可能温度不达标，货物损毁的产品入了良品库，质量状态好的，直接入了不良品库。

2、调取出库单、发货单、客户订单、库存货物管理卡片：

（1）核实货物出库是否有相关的客户订单予以匹配；若出库单无相应的客户订单予以匹配，审计人员应该审核订单的真实性，警惕是否存在月底虚假发货以提升业绩，然后产生跨月拒收的情况。

（2）出库时，实际出库数量应与发货单据、货物管理卡片上记录的数量一致。

（3）结合盘点的情况、库存现状明细表、库存货物管理卡片等，对库存进行货龄分析，是否采用先进先出的原则，可能存在一直无销售出库的品项，放在仓库直至过期，审计人员应该分析其当时购买入库的原因。

3、审计人员应该关注库房钥匙的管理，可能存在钥匙不在固定保管人或未经授权人处，导致库房人员领用相关物资后库管不知道的情况，亦未办理相关领用手续等；发生物资遗失盘亏而难以界定责任人

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