办理2021年度企业所得税汇算清缴时，A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，如何填写？A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企...
留抵退税通报案件：24个常见风险点
一、企业类型 1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。 2.没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划...
样品试用期是否应确认收入？
问：开发新产品给客户使用，未取得收入、未开具发票也未签订合同，是否要确认收入缴纳企业所得税？ 样品试用期是否应确认收入？ 答： 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函）875...
被合并企业未抵减完税控费可否在合并后继续抵减？
问：我公司吸收合并了当地另一家企业，被合并企业未抵减完的防伪税控设备维护费可以在合并企业中继续抵减吗？ 被合并企业未抵减完税控费可否在合并后继续抵减？ 答：《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税...
违约金/罚款/罚金/罚息/社保滞纳金能不能税前扣除
一、政策规定 《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号）第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ...
四季度财报可与年报的财报数据不一致吗？
第四季度财报可以与年报的财报数据不一致吗？南宁税务答：按照企业所得税法规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳...
亲属之间无偿转让股权，是否需要缴纳个人所得税？
安徽税务解答：亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如...
未办理验收手续也未办理产权证缴房产税吗？
公司委托施工单位建设办公大楼，未办理验收手续，也未办理产权证，会计处理上也还是在建工程科目核算，但是办公大楼已经投入使用，这种情况需要交房产税么？ 江苏省12366中心答复：根据《财政部税务总局关于房...
企业发生交通罚款，不得扣除如何申报？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。” A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：第19行“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失...
合同资产与应收账款的区别是什么？
合同资产是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。合同资产和应收款项都是企业拥有的有权收取对价的合同权利，二者的区别在于，应收款项代表的是无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅...
