薪资福利审计

一、审计目标

根据有关法规及公司相关制度，通过对公司薪酬发放、考勤管理、社保福利等作业进行检查，评价公司人力资源作业合规性及有效性，分析评估相关风险，识别内控缺陷，提升人力资源管理效率。

二、审计概要

（一）薪酬制度

1、薪酬制度是否不合理：

（1）老员工加薪受各种限制。比如要求上年度绩效考核为优的，满两年以上的才加工资，但每个部门那么多人，评优的名额就一两个，未被评为优的意味着加工资的机会没有了，工资的涨幅也不大，完全跟不上市场的价格，挤破额头，用尽全力，终于赢得机会，一年加一次工资，一次加两百块钱，不如跳一次槽，差点的一次加两千，好点的工资成倍翻。导致人才流失，增加离职率，增加企业用人成本。

（2）新进员工工资普遍高于老员工。受社会环境、人口年龄、劳动力等因素的影响，市场工资水平不断呈上涨趋势，企业招聘用人，工资给低了，招不进来人，工资给到位了，招进来的新人资历浅、经验不足、甚至学历水平、资质条件都比老员工差太多，但工资却高出老员工一大截，老员工工资涨不上去，却还要带教新员工，造成老员工心里不平衡，提高离职率，导致人才流失，增加企业用人成本。

2、公司是否实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的政策；

人事薪资涉及员工薪酬保密信息，进行审计时，审计人员应严格遵守职业道德进行保密。

（二）薪资福利计算与发放

涉及资料：工资明细表、财务记账凭证、福利发放明细表、扣款明细表、社会保险统计明细表，各种补贴涉及的相关资料等

1、收集各省市最低工资标准相关信息、政策等，核实是否存在各分公司所在省市最低工资标准存在变动调整的情况，如果某些分公司所在省市存在调整的情况，审计人员应核实公司是否及时调整相应的薪资标准。

2、审核各种专业技术津贴、证照津贴是否填写相关申请表，并经单位负责人审核批准；相关技术职称、证照资料是否真实，津贴是否依员工出勤按日核算，如遇请假等是否进行相关扣除；发生岗位异动后，是否对该员工取消岗位津贴。

3、补贴福利：

（1）核实公司提供住宿的员工，是否存在发放住房补贴的情况。

（2）有食堂的单位，是否存在发放伙食补贴的情况。

（3）交通补贴、通讯补贴是否依公司制度规定的范围及职等标准执行。

（4）长期休假的员工（如产假）是否停发相关补贴（如交通补贴等）。

4、薪资计算是否正确，是否依员工实际出勤天数计算工资，各项扣款金额是否正确。现基本操作都是电子表，利用公式计算简便，可对被审计单位的薪资依公司规定的计算执行重新计算，以核实其正确性。

5、各项扣款基数、比例是否正确，如公积金、社保等；病假工资是否按基本工资的80%核算还是按地区最低工资标准核算。

6、加班工资计算是否正确，如平时加班、周末加班、法定节假日加班等是否依规计算，若存在加班调休的员工，是否存在既调休，又计算加班费的情况。

7、新进员工试用期薪资是否不低于其转正后薪资的80%，且不低于当地最低工资标准；员工当月若存在对公司的赔偿扣款或其他惩罚性扣款，是否依国家规定，扣款不超过员工当月工资的20%，超过部分在下月扣除。

8、工资表中领取工资人员是否与应出勤/实际出勤人数、编制在岗员工人数一致，是否存在不明人员（虚例人员）领取工资的情况。

9、根据生产部门的实际产量，核实生产部门人员计件工资核算是否正确。

10、核实已离职人员工资的发放情况；离职员工薪资扣除项目是否在发放其工资时予以扣除；扣除项目可能包括当月统一代扣代缴的个税、社会保险费用、员工拖欠公司的借款、罚款、员工对公司应交而未交的赔偿金、抵押金、原承诺培训服务期末满的赔偿费用等。

11、工资表中实发工资金额与银行实际付款（银行回单）金额是否一致；

12、代扣社保公积金款项及人员名单与公司实际缴纳的金额及人员名单是否一致；代扣个税金额与公司实际缴纳的个税金额是否一致；是否依国家政策规定及时对社保缴纳系数进行调整（每年都会变动社保缴纳额度）；是否存在人事专员未对社保缴纳统计表中已离职及新进的员工进行及时修改，导致实际交纳的人员名单与工资表中扣款人员名单不一致的情况。

13、比较分析各月工资表，如各部门人员变动、基本薪酬变动、绩效考核变动、津贴变动、社保缴纳及扣款变动、代扣所得税额变动等；分析其变动是否存在异常。

14、员工加薪是否依制度规定执行（如加薪上限），是否达到加薪的要求（如上年度绩效为优，不存在记过处分、无重大过失、是否入职满1年、是否处于长期休假期间等）；调薪申请是否经员工部门负责人及人力资源或其他相关领导进行审核批准。

15、审核公司的工资计算方式是否复杂，如销售提成工资计算方法太复杂的话，容易存在工资计算错误的情况，也容易存在财务不复核的情况（太复杂了不会算，不知道怎么算），导致工资计算缺乏有效的监管复核机制。

16、结合公司实际情况、工作量、各岗位市场平均薪酬水平等，分析各部门的用人成本、离职率、离职原因、岗位编制的合理性等。