有效地进行审计整改追踪

审计结束，报告结束，但是审计的任务并没有结束，如何最大化的保证整改落地，下面介绍下工作中用到的方法，供大家参考

 

01 问题与建议

 

要点1：发现的问题：透过现象看本质

需要与对方沟通清楚，明白问题所反应的实质是什么，例如，审计中发现XX采购单没有按规定进行比选，这里沟通的重点是需要对方明白，错在于没有按规定执行，而不是仅仅这笔采购有问题，避免以点论点。

 

要点2：审计的建议：针对性、可执行性、效益性

简单对，你提出的建议可以落地，且有用。例如，加强XX的管理，完善XX的制度，此类的建议可以说提与未提性质一样；在对方人员编制、资金预算有限，且无法改变的情况下，要求对方加人、加设备，可能就不太可行；为了10元的风险，投入100元的成本，当然性质恶劣除外。

 

02整改措施

 

第一步：确定前的审核

收到对方的整改措施后，需要先进行审核，目的是保证措施可行，主要审核以下方面：

1、一一对应，不要漏项。

有的时候，对方洋洋洒洒写了一堆，真正去寻找后，发现可能大部分都没用，仅有的几项，也是空话一堆。

 

2、清楚明白、可以评估

这里主要关注几个要素：

1）针对性、具体化、能落地

针对性：措施能够去解决提出的问题和风险，不能文不对题。

具体化：提供的措施有具体的执行项目，可以看得见摸得着。例如，对方说以后注意、以后加强管理等，那么对方到底如何实现？还是不知道

能落地：措施对方是可以做到、能执行的。这里需要评估对方能不能做到，千万不要看措施写得好，就认为OK。做不到的事情，实际执行时肯定会存在问题，最后可能就会流于形式。

 

2）可追踪性（可考核性）

落实对象

明确责任部门、责任人。事情谁来做，追踪找谁，追责找谁。

 

落实节点

整改需要时效性，因此在这里需要明确完成的节点，什么时候完成，另外，对于完成时间的长度也要进行合理性评估，例如，对方提出的完成时间，半年、一年，甚至无完成时间，就需要引起注意，通常在审核对方整改措施时，就要求对方进行修改，存在特殊情况除外。

 

节点的明确，可以促进整改的时效性，对于无故延期的，也可以进行相应的惩处。

 

完成标志

何为完成标志？简单说，就是能够让实实在在的东西能够呈现出来，例如，制定的制度、流程；考核的结果；检查的报告等。

 

设置标志的好处在于，对方知道做到什么程度算是OK；我们知道，如何去做闭环，将评估客观化、具体化、量化，降低主观判断的易变性。

 

 

注意：对于有些问题因为客观情况，可能真的无法在短期内整改，或是不具备整改的条件，可以将整改分分类，例如，改正项、长期改善项，但是，建议慎用，因为，长期改善一定程度上是开了一个可以调整的空间，慎用。

 

 

03动态追踪

 

前面的路铺好了，如果不去走，还是没用。如何进行动态追踪？下面就看我们的表演了。

1）专人

安排专人负责

 

2）定期

到了完成节点，需要安排专人在相应的节点进行追踪

 

3）证据

对于无法到达现场的，对于上报整改完成时，必须要求提供相应的证明文件

 

4）现场检查

可以采取两种方式，一种是在下次审计时，对之前的整改完成事项进行复核；另一种是，安排专门的时间，进行抽检。

 

05）异常上报

对于屡教不改，视而不见的被审计对象，审计人员可以向管理层进行异常上报。

 

04考核机制

 

考核机制，其实是一个保驾护航的作用。如果改与不改，与对方的利益无任何关联，那么，整改能否有效落地，就只能听天由命，所以考核机制需要存在。

 

通常考核机制，会和对方的绩效挂钩，以利于促进对方落地，而且有了考核机制，无论是你提出的问题、建议，还是对方上报的措施，他们都会很认真的考虑，因为，如果乱报，最终无法整改完成，绩效就会有受影响。

考核机制，可以考虑设置对未按期上报整改计划、未在规定时间整改完成且无合理原因、上报整改完成又重复发生等考核指标。

 

注意：考核机制需要提前告知对方

 

05特别提示

 

为了防止对方扯皮、赖帐的情况，签字画押不可缺。哪些需要？

1）上报的措施，需要对方签字画押

2）上报完成的反馈表，需要对方签字画押