1.免征增值税 （1）免征增值税分录 对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记...
财政部会计司：减免增值税等21个涉税会计处理问题
1.你好、我司是农业企业，增值税免税，免征增值税部分是否需要计入“其他收益” 对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔201...
企业缴纳的印花税都要计入“税金及附加”科目吗？
企业购买资产时通常会签订买卖合同（动产）或者产权转移书据（不动产、股权）等，根据现行印花税的规定，要缴纳印花税，那么印花税应当如何进行税会处理呢？ 根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>...
15万销售额、1%征收率：减免税额入何科目？是否缴纳企业所得税？
近期，先后有“1%征收率延续”和“小规模纳税人起征点升至月度销售额15万元”两个税收优惠明确，那么，减免增值税额应当计入什么会计科目，是否需要缴纳企业所得税呢？ 一、“财政部 税务总局公告2021年第...
缴纳技术维护费增值税抵减及会计处理？
我公司是新成立的增值税一般纳税人企业，支付航天信息技术维护费并取得对方开具的增值税专用发票，请问增值税如何抵减及填报纳税申报表？如何进行会计处理？ 解答： （财税〔2012〕15号）第二条规定，增值税...
暂估入账，你们可能都做错了，最正确的处理方式原来是这样
暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节，税务上只认发票，会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了，这也是会计上实质重于形式的一种体现吧 实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及...
房地产企业增值税日常处理应重细节
房地产行业自2016年5月1日起，正式成为“增值税纳税人”，历经5年的增值税涉税管理后，大部分房地产行业企业已经深谙增值税核算、计税、申报、风险管理的各项内容。但笔者在实务中发现，部分房地产行业企业在...
小企业会计准则与大企业会计准则有什么区别？
一、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的主要区别 (一)适用范围不同 《小企业会计准则》适用于小企业，具体指在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模符合国务院发布的《中小企业划型标准》所规定的小企业...
案例解析劳务派遣易混概念、税目税率、发票开具及会计处理
一、劳务派遣的概念 劳务派遣，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作。这里存在三个法律关系：1.劳务派遣公司与员工之间是雇佣关系；2....
关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，...
