1.企业同时符合高新技术企业和小型微利企业两种税收优惠政策的条件，是否可以同时享受？ 答：这两项优惠同属于低税率优惠，不能同时享受，企业可以自行判断并选择享受的优惠政策。 2.居民企业被认定为高新技术...
个人继承或受赠房屋是否应缴纳契税？
个人继承或受赠房屋是否应缴纳契税？ 答：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。 按照《中华人民共和国继承法》规定...
税局答复：异地施工预缴税费最多有多少？
关于建筑业跨区作业征收税费说明 内容 您好:请问建筑业跨区作业劳务分包，在赣州市、区、县，都需要预交哪些税种？全省统一执行吗 答：您好！您的来件已收到。针对您所提出的问题，在工程作业所在地应缴纳（预缴...
常见18种税费账务处理及定义
1.个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款 2.消费税为...
现金盘盈/盘亏账务和涉税处理
按清查结果编制“现金盘点报告表”，如果发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。属于库存现金短缺的，应编制如下会计分录：借：待处理财产损溢 贷：库存现金属于库存现金溢余的...
出差取消，公司取得退票费专用发票，能抵扣进项税额吗？
我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？ 答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应...
合同条款这样写印花税按含税缴还是不含税？
我司购销合同中合同价款条款格式为“ 技术服务报酬总额106000元，其中不含税价100000元，增值税率6% 增值税额 6000元。” 是否可以算作合同所载金额与增值税额分开标注，是否可以按不含增值税...
增值税减免税的会计处理
减免税属于增值税税收优惠范畴，随着我国增值税改革的深入以及减税降费力度的加大，减免税的类型越来越多，税务处理也各有特点。本文以增值税减免税会计处理为主题，针对不同纳税人资格和不同减免税情形，围绕项目免...
房地产企业增值税日常处理应重细节
房地产行业自2016年5月1日起，正式成为“增值税纳税人”，历经5年的增值税涉税管理后，大部分房地产行业企业已经深谙增值税核算、计税、申报、风险管理的各项内容。但笔者在实务中发现，部分房地产行业企业在...
一般纳税人转登记为小规模纳税人，未抵扣完的留抵税额如何处理？
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定...
