纳税申报三种模式上线:确认式、补录式、填表式申报模式

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所属分类:纳税实务

注:新电子税局的三种申报模式确认式申报模式补录式申报模式填表式申报模式,不学习不行啊!

新电子税局业务办理指引——增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)
国家税务总局中山市税务局
一、业务概述
增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料,向主管税务机关进行增值税纳税申报。缴纳增值税、消费税的单位和个人,都是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的缴纳义务人,纳税人在进行增值税申报时,应同时进行城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的申报。

二、操作指引

(一)纳税人登录新电子税务局系统后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】。

(二)进入系统后,系统获取纳税人特征等标签,根据规则进行判断,进入不同的申报模式(确认式申报模式补录式申报模式填表式申报模式

1.确认式申报模式

(1)系统根据开票数据等进行部分数据自动预填,纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税(费)结果进行确认。

 

(2)纳税人如需对申报表预览,可通过点击“预览报表”进行申报明细数据预览。

 

 

(3)在销售收入填报页面,纳税人需要确认销售额是否正确,特别是纳税人存在有未开票收入的情况,可直接点击销售额输入框,根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑(注意蓝色框提示,主要是针对未开票收入进行补录),完成后点击【确认】。

 

(4)纳税人若在确认式页面认为展示的数据不正确,点击“我要填表”,进入填表式申报模式,填写完成确认后点击【提交】。

 

(5)进入填表模式后,按照一般纳税人申报表填表规则,先对相关附表进行填写,附表填写完成后回到主表核实相关栏次数据是否正确,特别是本期需要缴纳的税费数据将显示在页面的左下角。

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(6)申报数据确认无误,点击“提交”后,在输入框依次点击“真”、“实”、“责”、“任”4个字,点击“确定”提交申报。

 

(7)申报成功后,可以点击“展开明细”查看申报明细数据,也可以立即缴款,完成本次申报涉及的税费款缴纳。

 

也可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费缴纳。

 

 

2.补录式申报

(1)纳税人进入功能模块,可以对销售额、进项税额、税额抵减情况通过点击输入框进行修改。

若纳税人存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时,请分别点击补录项进行详细补录。

 

 

(2)纳税人确认数据预填和补录是否完整正确,若与实际情况不符,请点击修改框对相关数据进行修改。

 

(3)纳税人如需修改其他数据,只能通过点击“我要填表”,进入填表式申报模式,填写完成确认后点击【提交】。

 

 

(4)纳税人如需预览申报表,可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

 

 

(5)纳税人填写完成,确认数据无误后,点击“提交”,需要纳税人对本次申报结果进行确认声明,纳税人按提示补全声明信息后,点击【确认】即可提交申报。

 

 

3.填表式申报模式:

(1)纳税人将直接进入申报表表单填写内容页面,按增值税一般纳税人表单样式规范进行填写。

 

(2)纳税人先填写相应的附表之后再检查主表内容是否正确。若需填写减免信息,则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称,并输入对应的减免税额信息(性质代码输入框支持模糊查询)。

 

(3)若纳税人在填表过程中出现错误或者违反表单内部勾稽关系的情况时,系统将在纳税人点击提交按钮时进行提醒。

对于生成的表间比对异常,若是“提示性比对”纳税人可点击“确认提交”,直接进行申报缴费,也可以点击“取消”针对系统比对提示检查修改原表单内容。修改完成之后可再次点击“提交”进行申报缴款。

 

 

若是“强制性比对”,纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】,但会产生申报比对异常转办事项流转至税务机关。

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(4)纳税人在进行增值税申报时,应同时进行城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的申报。

 

(5)纳税人填写完成,确认数据无误,点击“提交”后,在输入框依次点击“真”、“实”、“责”、“任”4个字,点击“确定”提交申报。

 

(6)申报成功后,可以点击“展开明细”查看申报明细数据,也可以立即缴款,完成本次申报涉及的税费款缴纳。

 

也可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费缴纳。

 

三、注意事项

暂无。

四、常见问题

(一)增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)有哪些申报模式?我怎么选择使用哪种模式?

答:增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)有三种模式:一是针对业务简单的纳税人,系统推荐确认式申报,系统自动预填数据,纳税人确认无误即可一键申报。二是针对业务相对复杂的纳税人,系统推荐补录式申报,纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。三是针对业务复杂的纳税人,系统推荐填表式申报,即传统申报模式。以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况,自动为您推荐,您无需选择。

(二)系统推荐的申报模式是填表式,能选择确认式或补录式吗?

答:不能。如果系统判断您的业务比较复杂,不符合确认式或补录式的条件,无法为您完整预填相关数据,则不能选择切换到确认式或补录式申报模式。

(三)我不想用推荐的确认式或补录式申报模式,仍想采用传统表单填报的方式进行申报,如何操作?

答:在确认式或补录式申报模式页面首行,有“我要填表”的显著字样,纳税人点击“我要填表”,即可进入到传统表单填报模式。

(四)如果系统预填的数据与我公司实际数据存在差异,我应当如何修改?

答:系统根据纳税人的涉税数据,按业务规则实现数据预填。对预填结果与实际经营不符的情况,您在确认式和补录式申报模式时,可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域,按实际业务数据进行补录;也可点击“我要填表”切换进入到填表式申报模式,填写完成后,点击“确定”即完成修改。

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