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所属分类：审计
| 报表项目 | 对应会计科目 | 常见审计程序 | 企业提供的资料 |
| 货币资金 | 库存现金 | 监盘库存现金、检查、重算 | 库存现金盘点表、现金日记账（用于期后倒轧） |
| 银行存款 | 函证、检查、重算 | 银行对账单，银行余额调节表，银行询证函 | |
| 短期投资 | 短期投资等 | 函证、检查 | 银行理财产品询证函，基金、证券托管类产品的循证函或者其他材料。 |
| 应收账款 | 应收账款、应付账款 | 函证、替代程序、重分类 | 明细表，应收账款询证函、销售合同等 |
| 坏账准备 | 询问，检查，重算 | 帐龄表，如有坏账核销要有相关决议和制度。 | |
| 预付账款 | 预付账款、应付账款 | 函证、替代程序、重分类 | 明细账、询证函、采购合同、银行回单等 |
| 存货 | 原材料 | 盘点、检查 | 明细账，盘点表，各种自制出入库台帐和凭证，存货的计价方案等会计政策文件等；
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| 生产成本、半成品 | 盘点、检查 | ||
| 库存商品 | 盘点、检查 | ||
| 其他应收账 | 其他应收款 | 函证、替代程序 | 明细账、询证函、合同（如招投标）、银行回单等 |
| 长期股权投资 | 长期股权投资 | 检查，重算 | 投资协议，被投资单位工商变更记录、公司章程、股东会决议等，如果是权益法核算的长投，还需要被投资企业的利润表。 |
| 固定资产 | 固定资产原值 | 检查、盘点 | 各类固定资产的产权证明（房产证、车辆行驶证）、使用状态证明 |
| 累计折旧 | 检查、重算 | ||
| 无形资产 | 无形资产原值 | 盘点、评估（也可以利用现有的评估报告） | 外购无形资产产权证明，自制无形资产内部决议文件，使用状态证明。 |
| 累计摊销 | 重算 | ||
| 在建工程 | 在建工程 | 检查、重算 | 在建不动产、生产线进度及状态凭证，采购发票、合同，各种自制台帐和凭证。 |
| 开发支出 | 成本类科目中的“研发支出”中未转入研发费用和无形资产的余额 | 询问、检查、重算 | 项目立项文件，投入材料凭证（工资表、领料单等），内部决议文件。通常和研发费用等科目一并审计。 |
| 长期待摊费用 | 长期待摊费用 | 检查、重算 | 支出凭证、大修支出等决议、使用状态证明等 |
| 报表项目 | 对应会计科目 | 常见审计程序 | 企业提供的资料 |
| 短期借款 | 短期借款 | 函证、检查（借款合同） | 询证函、借款合同 |
| 应付账款 | 应付账款 | 函证、替代程序、重分类 | 明细账，循证函，采购合同，付款证明等 |
| 预收账款 | 预收账款 | 检查预收账款的性质、重分类 | 明细账，循证函，销售合同，收款证明等 |
| 应交税费 | 应交税费 | 询问、重算、检查等 | 税种认定清单、各税种纳税申报表，缴费凭证等。企业所得税还需要查验纳税调整过程（跟所得税费用一起进行，可视为一次税审）。 |
| 应付职工薪酬 | 应付职工薪酬 | 检查、重算 | 工资表、个税申报缴纳证明等 |
| 其他应付款 | 其他应付款 | 函证、替代程序 | 明细账、询证函、合同、银行回单等。 |
| 报表项目 | 对应会计科目 | 常见审计程序 | 企业提供的资料 |
| 实收资本/股本 | 实收资本/股本 | 询问，检查 | 验资报告，银行回单，投后资金使用情况，工商变更记录，股东会决议、公司章程，投资协议（形成溢价）等
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| 资本公积 | 资本公积 | 询问，检查 | |
| 盈余公积 | 盈余公积 | 重算 | 留存收益审计是最后一步，审定其他所有科目的金额后倒挤出此项。
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| 未分配利润 | 未分配利润 | 重算 | |
| 其他综合收益 | 其他综合收益 | 询问、检查 | 各种评估报告、外币报表折算等形成该科目的证明。 |
| 专项储备 | 专项储备 | 询问、检查、盘点 | 提取和使用的专项储备凭证 |
| 报表项目 | 对应会计科目 | 常见审计程序 | 企业提供的资料 |
| 营业收入 | 主营业务收入、其他业务收入 | 询问，检查、重算等 | 各种业务资料，收入确认依据文件，收入确认凭证（发票、合同等）。审计准则默认营业收入存在错报，是审计重点。 |
| 营业成本 | 主营业务成本、其他业务成本 | 检查、重算等 | 成本确认依据文件、产品发货单、成本结转单等，营业成本是中小企业易出现错报的会计科目，因为成本核算不健全。 |
| 税金及附加 | 税金及附加（包括附加税、印花税等明细科目） | 检查、重算 | 增值税、附加税等申报表、扣税回单、合同（印花税一般以不含税销售额为依据。） |
| 销售费用 | 销售费用 | 检查、重算、分析程序 | 费用明细表、凭证等 |
| 管理费用 | 管理费用 | 检查、重算、分析程序 | 费用明细表、凭证等 |
| 财务费用 | 财务费用 | 检查、重算、分析程序 | 费用明细表、凭证、借款合同，汇兑损益流程等 |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 重算、检查 | 应纳税所得额的计算凭证。要先审定其他损益类科目。 |
| 营业外收入 | 营业外收入 | 检查、重算、分析程序 | 如有政府补助，要查文件、合同、转项收支表等 |
| 营业外支出 | 营业外支出 | 检查、重算、分析程序 | 明细表，支出凭证等。 |
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