未充分辨识商誉资产组范围，评估机构被证监会处罚

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所属分类：审计

上市公司商誉减值，2019年年报披露大潮马上来临。在经济环境没有明显好转的情况下，2019年年报商誉减值压力并没有减少（上市公司2018年年报计提1,667亿商誉减值），2019年上市公司中报商誉余额合计1.36万亿，较2018年12月31日增加600亿，年底有望再次站上1.4万亿。

近日，证监会青海监管局公布对2018年年报上市公司商誉减值处罚的第一单，上海众华评估被出具警示函。

被处罚原因有两条，第二条是老生常谈的内容。

第一条是新的监管动向，需要引起会计师事务所、资产评估机构充分关注。

关于对上海众华资产评估有限公司采取出具警示函措施的决定

上海众华资产评估有限公司:

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你公司执业的顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“顺利办”）2018年度商誉减值测试所涉及的资产组可回收价值评估项目进行了检查，发现你公司在执业过程中存在以下问题：

一、未对商誉相关资产组（或资产组组合）进行充分辨识。针对顺利办子公司神州易桥（北京）财税科技有限公司与商誉相关资产组的确认范围，无评估师、顺利办、年报审计机构三方沟通记录。同时，你公司未对与商誉相关资产组的具体内容进行充分辨识。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第八条、第十二条规定。

二、评估报告披露的关键评估参数选取依据不充分。你公司评估报告中披露的折现率、收入增长率、毛利率等关键评估参数选取依据不充分。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第三十五条规定。

综上，你公司在顺利办与商誉相关资产组可回收价值评估项目执业过程中，未能严格执行资产评估执业准则及相关评估规范的有关要求，相关行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十四条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你公司采取出具警示函的监督管理措施。你公司应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规、资产评估准则、及相关评估规范等规定，进一步加强内部管理，建立健全质量控制制度，勤勉尽责履行评估工作义务，确保评估质量。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

2019年10月24日

证监会青海监管局

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