内部审计信息不对称的情形

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所属分类:审计

日常生活或者工作中我们常提到“信息不对称”,信息不对称是什么,说的俗一点就是你知道的我不知道、你不知道的我知道、你我都不知道。同样内部审计工作也会存在很多的信息不对称,具体可以分为以下几种情形:

一、审计准备阶段

1、审计师未向被审计单位列明审计所需的资料清单;

2、被审计单位提供的资料不完整;

3、被审计单位提供的资料不真实,有伪造、编造的情形。

二、审计实施阶段

1、审计范围尚未全面覆盖被审计单位的财务、经营环节;

2、审计抽样技术受限,导致审计发现存在遗漏的情形;

3、审计师专业能力不足、水平受限,无法达成审计目标;

4、审计师对审计发现同被审计单位沟通不畅、不彻底;

5、审计资源受限,比如审计时间短、人力少等,未达成审计目标;

6、审计师违背职业道德,掩盖审计发现;

7、审计项目成员之间、审计项目成员与审计负责人未充分沟通;

8、审计师执行审计程序不到位;

9、被审计单位隐瞒、掩盖事实真相;

10、被审计单位串通舞弊。

三、审计结束阶段

1、审计师与被审计单位就审计报告内容未充分沟通;

2、审计师与董事会、内部审计机构负责人未充分沟通;

3、被审计单位未对审计报告的内容进行回复或反馈;

4、审计师未对被审计单位后续整改进行跟踪监测。

内部审计信息不对称包括但不限上述几种情形,内部审计信息不对称是审计风险的表现形式,信息不对称可能会导致审计师错报或者漏报。

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